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【芳草集】
年終省稅計劃

方菲菲

在本月二十日美國參、眾兩院都投票通過了川普總統所提的稅法改革方法,送經川普總統本人於十二月二十四日簽字,正式生效。將於1/1/2018年起實行。對於這個號稱自從雷根總統之後,三十年來最大的稅法改革方案,不但全美國的納稅人都關心它的影響,可以說是全世界上的納稅人都關心它對全球經濟的影響,對全球投資環境的沖擊。預期世界各國會有樣學樣,掀起一波減稅風潮。
它對我們的切身影響:
公司所得稅 公司所得稅將由35%降至21%,這是個大改變。預料公司將會把省下來的錢用來多發股息,給員工加薪水,招募新員工,擴充設備,以刺激經濟發展,而且公司所購的設備、器材都可以在當年一次報銷,這比目前五十萬的額度要來得有鼓勵作用。
海外盈餘 海外分公司只需繳付一次性的稅,就可以把以往沒繳過美國稅的海外盈餘匯回來投資國內,稅率是器材設備8%,現金15.5%。
公務汽車折舊
公務汽車折舊金額大幅提高,頭幾年為$10,000, $16,000, $9,000元,而舊法為$3,160, %5,100.$3,050.
允許全額扣減生意上交際、餐飲、娛樂開銷。
由2017到2022年,生意上產生招待客戶的交際、餐飲、娛樂開銷可以百分之一百從收人中扣除,不像過去,最多只能扣減掉百分之五十的費用。從2023到2027年,這個優惠逐年減少,到2028年將會壽終正寢了。
收人移轉到業主申報生意扣減
對於生意上收入都移轉到業主身上申報的責任有限公司(LIMITED LIABILITY COMPANY) 或小型商業公司(S CORPORATION) ,當收人以K-1 移轉到業主身上申報時,可以扣減掉百分之二十三的收入。這個規定對專業性企業:像會計師事務所或對沖基金(HEDGE FUND) 不適用。
個人所得稅
個人所得稅率維持七級,但稅率全面下降,所以全民受益。最高稅率從39.6%降到37%。收入起徵點也從目前的47萬提高到60萬,這對富人來說,有不少的好處。
個人稅多年來,逐年緩慢增加的標準扣除額(STANDARD DEDUCTION) 自2018年起將加成$24,000,而65歲以上者還可以每人增加$1,300。它讓許多在逐項扣減邊緣的人突然發現不必再去努力找扣減,而可以直接用標準扣除額了。一般人認為慈善捐款可能是第一個受害者。
個人寛減額(PERSONAL EXAMPTION) 被取消了,也可以說是併入了標準扣除額,這對小孩多的家庭是一個損失。
為了補助扶養幼童,對17歲以下的小孩,每個人可以有高達2,000元的抵稅額(TAX CREDIT), 而且不限人數。其中1,400元還可以用作退稅。同時提供$500的抵稅額給申報每個被扶養的父母。
醫藥費用門檻又恢復到AGI(ADJUSTED GROSS INCOME)的7.5%,而且回溯到2017年就可施行。
歐記健保規定全民都必需買健康保險,否則要罰稅金。2017年沒買健康保險的人,每一個人罰 $695。這個罰金從2019年取消。
納稅人在申報個人所得稅時可以扣減最多一萬元美金的地產稅。或是在A表上扣減付給州的所得稅(德州沒有個人所得稅) ,或銷售稅(德州居民多依家庭中人口數及報稅收入查表得到估計的當年所付銷售稅金額,少數當年有大量購買的人,會用加總發票來扣減實際付的銷售稅金額) 加上地產稅之後,扣減最多一萬元美金。
新借的房屋貸款上限金額從目前的100萬美元降為75萬元,舊貸款金額不變動。同時取銷掉10萬美元的 EQUITY LOAN。
提高最低稅金(ALTERNATIVE MINIMUM TAX, AMT) 計算的下限金額
此次修法把針對富人採用避稅計劃,避免付稅金的AMT計算的下限金額提高了。正研究配套稅法來避免因為下限提高,富人可以完全不用付稅金。要付AMT稅的人要把握時機了。
改變個人所得稅率所採用通貨膨脹指數的依據
修法後改用連鎖消費指數(CHAINED CONSUMER PRICE INDEX) ,不再是慣常使用的消費指數(CONSUMER PRICE INDEX) ,簡稱CPI。一般來說,連鎖消費指數增長的速度比消費指數要緩慢些。
遺產稅
遺產稅並沒有被廢除,但每一個人的免稅額提高至1,100萬。
2017年終省稅計劃必需在12/31/2017前做。
1. 把收入遞延到2018年以享受較低的稅率。尤其是高收入者。
2. 提早在年底前付房地產稅等稅金,因為明年起房地產稅及州稅合起來只能扣減一萬元。
3. 把打算明年捐給教堂或其他慈善機構的捐款在年底前捐出,因為明年你的減稅項目可能加不到24,000的標準扣除額。
4. 年紀在70 1/2以上的人,如果有按月領"退休金最低分配額"(REQUIRED MINIMUM DISTRIBUTION), 可以在新稅法下以DIRECT ROLLOVER去捐錢,讓這個分配額不用付稅金。
5. 利用年度贈與免稅額:2017 - $14,000, 2018 - $15,000逐年化整為零,將財產贈與親人。



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