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【芳草集】
罰金

方菲菲會計師

申報個人所得稅截止日期將近,一些拖到最後才申報的人,多是欠國稅局錢的人,另外又有一些是生性會拖,不肯花時間去整理資料的人。每年此時都是我們要面對不合理壓力,或該説是不講道理要求的時侯。一般正常人應該能夠瞭解:稅並不是付給我們,會計師的,是付給國稅局的;我們只是依照稅法申報,在稅法允許下替人省稅,並不能創造奇蹟。如果能,我還會坐在造兒替人申報稅單嗎?早就去參加環遊世界旅行了。
昨天有人拿了資料來申報公司稅單,因為他要用小型商業公司的損失去沖銷個人的其他收入。他問我:我在等這張K-1去報個人所得稅,明天可以做好給我嗎?我回答:我們一般要求七到十天的時間,少於這個時間,我沒有把握能夠完成。他問我:延期不是會罰錢嗎?我不要被罰錢,我不要延期。我用他暸解的語言告訢他:只有當你欠國稅局錢的時侯,延期才會被罰錢。沒欠稅的話,沒有罰錢這回事。你可以寫在支票附在延期申請表上寄給國稅局。
對這些無知的人,我只覺得他們既可憐又可悪。延期只是讓你多一些時間去搜集資料,延長時間去申報,並沒有讓你有權延後時間付款,依常理,當你申請延期時,該把欠國稅局的稅金預估一下,寫一張支票附在申請延期的4868表格,一起寄去給國稅局。但最常見的情況只是一通電話,或是一封電子郵件:幫我們延期申報。這些人根本就沒花心思、時間去整理當年報稅有關的材料,既沒有預估當年可能要付的稅金,又怎麼會肯寄支票給稅局,先付清仍積欠的稅金呢!
對這些人來説:我如果能夠整理好資料,知道自已要付多少稅的話,何不甘脆就申報了,還要延什麼期呢?我只能説個人見識層次不同,還能如何説呢!但欠錢是要付利息的,信用卡你不一次付清都要加收利息。你欠了國稅局的錢,卻還希望連一毛錢利息都不付,這像句是人説的話嗎?請注意:許多時候,當你欠了國稅局超過一千元的稅金時,依稅法規定,我們必需把欠的稅除以四,用四次預付稅的時間:4/15, 6/15, 9/15和下一年度的1/5來計算你欠國稅局的利息,也就是通稱的罰金(UNDERPAMENT PENALTY)了。
舉例説:當你的稅單計算結果是要補兩千元稅的話,我們把欠的兩千元稅除以四,得出五百元。然後用五百元從2016年4/15起計算利息。用一千元從2016年6/15起計算利息。用一千五百元從 2016年9/15起計算利息。用兩千元從2017年1/15起計算利息。把這四個金額加總之後得出應計的利息或是(UNDERPAYMENT PENALTY)罰金。那怕你不延期,在4/15日(今年是4/18日) 或之前申報了,仍然免不了要付那所謂的利息或罰金。請看清楚上面的解釋,不要大聲,自以為理直氣壯的問:我按時申報、付稅了,為什麼還要付罰金?或怪罪會計師説:因為你晚幫我申報了,所以我要付那些罰金。
基本上欠稅的利息、罰金,在四月十五日申報也仍免不了的,晚幾天付稅的利息、罰金在總金額中只佔了很小的一個百分比,不要都怪罪旁人,說句負點責任的話吧!
有些生意人可以用資金賺到比付給國稅局利息更高利率的回報,那麼他們不肯依照我們給他的
1040ES表格去預付稅金,我們完全可以理解。但一般人把錢放在銀行帳戶中,賺些微微薄的利息,到報稅時卻必需要付給國稅局以百分之四利率計算的利息,真讓我們不能暸解這背後的邏輯。
一種米養百樣人,昨天有份稅單要補繳近六萬元稅金,只是利息或罰金都有三千多元,電話中問他是否要先看一下稅表,是否有要加上去的費用,因為我們見了太多人提出要求:你再幫我們看一下,是否還有什麼地方疏忽了,或有沒有其他方法可以降低要付稅金的數字。說坦白話,會計師該是公正的,在合理、合法,甚至於灰色地帶,我們已經儘量替客戶省稅了,可是我們無法保証我們做的稅單都是退稅,沒有要補稅的情況。因為會計師是服務業,和客戶之間的關係,是要彼此調適,對某些人要補繳六萬元稅,他可以跟你拼命,但這位客戶卻不經意的說:反正我也看不懂稅單上的那些數字,你就把稅表寄給我簽字。不用再看了,也不用再修改了。他的爽快讓我感到自己責任更重大。
轉念想到客戶不是該像這樣,相信會計師的判斷,必章會計師在稅表上簽了名字以示負責任。對有些主張很多,到我無法苟同程度的客戶,我也懶得浪費口舌爭辯,只提出:那我不能在稅表上簽字了。因為稅表上全是依你的主張做的,我只有像其他人一般用SELF-PREPARED,才能名符其實了。如此一來,客戶馬上變了主張。
如果是新客戶免不了一、二年的磨合期,我們對他們的情況,有些情況必需在處理稅單中才能看到客戶的真面目,必需過了兩年觀察期,才能確定是否該繼續接受某個客戶。有些客戶根本不值得繼續保持。當有從別人那邊轉過來的客戶,我腦海中浮現的第一個問題,他為什麼要轉過來?
請記得雖然客戶永遠是對的,但從事服務業的人也有權不接受某個客戶。今年有個印度客戶因為要補稅五百多元,大聲咆哮,要我解釋為什麼他每個月薪資中都扣了稅,還要補繳稅?當我建議他去和公司人事部門談一下時,他還継續發神經,於是我把他的東西退還給他,表示:看來我無能當你的會計師,你另請高明吧。我們不賺你的錢,就可以不用受你的氣吧!


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